Nie każdy wie, że część emerytów i rencistów może pobierać swoje świadczenia w wyższej kwocie, bez potrącania zaliczek na podatek dochodowy. Zakład Ubezpieczeń Społecznych wysłał w tym roku ponad 460 tysięcy wniosków EPD-21, które pozwalają skorzystać z tego rozwiązania. Eksperci ZUS wyjaśniają jednak, że nie dla wszystkich będzie ono korzystne. Wniosek EPD-21 dotyczy niepobierania zaliczek na podatek od dochodów nieprzekraczających 30 tysięcy złotych w skali roku. Jeśli emeryt lub rencista złoży taki dokument, to z jego emerytury, renty, a także z dodatkowych rocznych świadczeń, trzynastek i czternastek, nie będą potrącane zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych. Sytuacja ta trwa do momentu, aż łączna suma świadczeń w danym roku przekroczy kwotę 30 tysięcy złotych.

Co się dzieje po przekroczeniu limitu 30 tysięcy złotych?

Kiedy senior w ciągu roku otrzyma już ponad 30 tysięcy złotych świadczeń, ZUS musi ponownie zacząć potrącać podatek dochodowy, który wynosi 12 procent. W praktyce oznacza to, że na początku roku emerytura lub renta będzie wyższa, bo nie będzie obciążona podatkiem, a po przekroczeniu limitu stanie się niższa, ponieważ ZUS ponownie zacznie potrącać zaliczki.

Dla kogo EPD-21 się opłaca, a dla kogo nie?

Złożenie wniosku mogą rozważyć osoby o niskich dochodach, których roczne świadczenia, łącznie z trzynastką i czternastką, nie przekraczają 30 tysięcy złotych. W ich przypadku urząd skarbowy i tak zwraca pobrane zaliczki, ale dopiero po rozliczeniu rocznym. Dzięki EPD-21 takie osoby mogą otrzymać wyższe wypłaty już w trakcie roku, bez oczekiwania na zwrot podatku.

Jak podkreśla Iwona Kowalska-Matis, wysokość świadczenia „na rękę” może wtedy wzrosnąć od kilkunastu do nawet około 400 zł miesięcznie, w zależności od indywidualnej sytuacji.

Nie wszystkim jednak się to opłaci. Osoby, których roczne dochody przekraczają 30 tysięcy złotych, mogą po złożeniu EPD-21 zapłacić niedopłatę podatku przy rozliczeniu rocznym. Dotyczy to m.in. seniorów pobierających dwa świadczenia z różnych źródeł lub dorabiających do emerytury.

Raz złożony wniosek działa także w kolejnych latach

Jak przypomina rzeczniczka ZUS, wniosek EPD-21 obowiązuje do momentu, gdy zostanie wycofany lub zastąpiony innym wnioskiem podatkowym. Oznacza to, że jeśli sytuacja finansowa świadczeniobiorcy się zmieni, warto ponownie przeanalizować, czy nadal opłaca się korzystać z tego rozwiązania.

Każdy emeryt i rencista podejmuje decyzję samodzielnie, jednak ZUS zachęca, by przed złożeniem dokumentu dokładnie przeanalizować swoje roczne dochody i w razie wątpliwości skonsultować się z doradcą podatkowym lub pracownikiem ZUS.